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Enregistrement des flux financiers. Virement interne. Etat de rapprochement bancaire. L’état de rapprochement bancaire permet de rapprocher, à une même date, le solde du relevé bancaire avec le solde du compte banque en comptabilité.

Etat de rapprochement bancaire

Il n’est pas obligatoire d’établir un état de rapprochement bancaire mais ce dernier est un outil de contrôle efficace pour les comptes 512, un outil qui permet de connaître la situation réelle de la trésorerie et un outil d’information très utile pour la comptabilité. 1. Pourquoi faut-il établir un rapprochement bancaire ? Escompte. Les entreprises peuvent accorder ou obtenir des escomptes en cas de paiement avant le délai normal de règlement tel qu’il est prévu dans les conditions générales de ventes.

Escompte

Compta-Facile s’attarde sur le traitement comptable des escomptes accordés et obtenus. 1. Comptabilisation des escomptes de règlement accordés (665) Comptabilisation relative aux emprunts. Un emprunt est une somme d’argent qu’une banque prête en contrepartie du versement des intérêts en plus du montant emprunté.

Comptabilisation relative aux emprunts

Réalisation et calcul d’un emprunt Pour calculer le montant des intérêts que l’entreprise doit rembourser, on fait un tableau de remboursement de l’emprunt. Financement par crédit-bail. 11 mars 2015 En cette période de trésorerie tendue et de manque de visibilité, financer un projet d'investissement peut s'avérer plus difficile.

Financement par crédit-bail

L'entreprise est plus regardante à utiliser une partie de sa trésorerie. Les principes de l'amortissement comptable peuvent être incompatibles avec les prévisions de rentabilité. Crédit-bail. Un article de Wikipédia, l'encyclopédie libre.

Crédit-bail

Le crédit-bail (ou leasing-purchase agreement, de l'anglais[1]) est un mode particulier de financement des investissements. Définition générale[modifier | modifier le code] Dans le cadre d'un crédit-bail, une société financière (le crédit-bailleur) met un bien d'équipement à la disposition d'une entreprise pour une période déterminée, contre paiement d'une redevance périodique. Subvention d'investissement. Dans les subventions d’investissement nous distinguons : la subvention d’équipement dont le but est l’acquisition ou la production de biens immobilisésla subvention d’investissement, dans ce cas l’objectif est de financer des activités à long terme Comptabilisation d’une subvention d’investissement : Lorsqu’une entreprise reçoit une subvention, deux possibilités s’offrent à elle :

Subvention d'investissement

Effets papier à payer. Ratio de rotation. Les ratios financiers sont des indicateurs utilisés pour conduire des analyses financières d’entreprises.

Ratio de rotation

Ils sont, le plus souvent, utilisés par le dirigeant pour suivre son entreprise ou par des repreneurs d’entreprises et investisseurs, notamment dans le cadre d’une évaluation. Compta-facile vous propose une fiche répondant aux questions : qu’est-ce qu’un ratio financier ? A quoi servent les ratios financiers ? Comment calculer les principaux d’entre eux ?

Effets à recevoir impayé. Lettrage des comptes fournisseurs. Le lettrage des comptes de tiers est un contrôle effectué régulièrement par un comptable pour expliquer ses comptes fournisseurs et clients.

Lettrage des comptes fournisseurs

Dans le cadre de la gestion d’une petite entreprise, il s’agit ici d’utiliser le tableau de trésorerie présenté dans ce dossier afin de le compléter pour l’utiliser également comme un outil de contrôle des comptes clients et fournisseurs. Définition du lettrage des comptes Le lettrage des comptes découle de la notion comptable de partie double. Lorsque l’on enregistre en comptabilité une opération de vente par exemple, on comptabilise distinctement : Echéancier Fournisseur. Les retards de paiement. Nous vous proposons ici un récapitulatif de la législation en matière de délais de paiement et traitement des impayés, enrichi de quelques conseils pratiques sur le recouvrement et de l’apport de la Loi du 22 Mars 2012.

Les retards de paiement

Ce qui existait en matière de retards de paiement > La LME et le code du commerce (Article L441-6) disent : – Le délai de paiement est fixé à 60 jours à partir de la date d’émission de la facture ou à 45 jours fin de mois – Le taux d’intérêt de retard et ses modalités d’application doivent être précisés sur la facture > La directive européenne du 16/02/2011 complétait la LME sur certains points : – Une dérogation est de nouveau possible sur les délais de paiement (conclue avant octobre 2012 uniquement, pour une durée maximale de 3 ans) – Une indemnité pourra être versée au créancier pour frais de recouvrement – Le taux d’intérêt applicable pour les pénalités de retard a été précisé. Comptabilisation d'une immobilisation par composants.

Le principe de la comptabilisation des immobilisations par composants a été retenu par le Plan Comptable Général (Titre III, Chapitre 1, Section 1, Sous-section 2.).

Comptabilisation d'une immobilisation par composants

Le but de cette approche par composant est de décomposer le prix d’acquisition d’une immobilisation en plusieurs composants significatifs. Les différents composants doivent donc avoir une valeur et un caractère significatifs. Exemple : Une entreprise achète un camion au prix de 30 000 €. Frais de port. Les frais de transports peuvent être comptabilisés dans des comptes appropriés s’ils figurent sur la facture. Parfois, les frais de port sont inclus dans le prix des marchandises. On parle d’achat ou de vente franco de port. Dans ce cas, l’enregistrement des frais de port sont inclus dans la comptabilisation de l’achat ou de la vente (Par exemple, dans le compte 607. Achats de marchandises ou 707. Ventes de marchandises). Achat intracommunautaire. Consignation et acquisition d'emballages. Les emballages sont classés en fonction de leur nature et de leur destination. Il existe les emballages : non identifiable et non récupérables nous parlons alors d’emballages perdus;récupérables identifiables;récupérables non identifiables;à usage mixte.

Emballage perdu les emballages perdus correspondent aux emballages vendus avec la marchandise sans consignation ni reprise. Il y a deux manières de comptabilisation possible : Exigibilité en matière de TVA. Pour certaines opérations, le fait générateur de la taxe (ce qui établit les conditions légales nécessaires pour que la taxe soit exigible) et son exigibilité ne coïncident pas forcément. Le fait générateur peut même parfois être postérieur à la date d'exigibilité ; c'est le cas par exemple pour des travaux immobiliers, dont l'achèvement (fait générateur) peut intervenir après la date d'exigibilité (encaissement d'un acompte). La date d'exigibilité entraîne la date de déductibilité de la TVA : la TVA ne peut être déduite par le professionnel qui l'a collectée qu'à partir du moment où elle est devenue exigible auprès du fournisseur. Si des prestations de service ont lieu de façon continue sur une période supérieure à 1 an, sans paiements échelonnés, la taxe est exigible à la fin de chaque année civile tant qu'il n'est pas mis fin à la prestation.

Attention : en cas de changement de taux de TVA, c'est le fait générateur, et non la date d'exigibilité, qui détermine le taux applicable. Acquisition d'une immobilisation. Faire la distinction entre immobilisation et charge : L’administration fiscale a admis que les petits matériels et outillages, les mobiliers, le matériel de bureau ainsi que les logiciels dont le prix d’acquisition n’excède pas la valeur unitaire de 500 € HT d’être comptabilisé en charge (compte de la classe 6) car leurs valeurs n’est pas « significatives ». Les autres acquisitions (dont le prix d’achat est supérieur à 500€ HT) doivent être enregistré en comptabilité en immobilisation (compte de la classe 2) afin de répartir leur charge sur plusieurs exercice en effectuant des amortissements (amortissement linéaire, amortissement dégressif et/ou amortissement dérogatoire selon la méthode choisie).

Les immobilisations corporelles : C’est un actif que l’entreprise détient, pour un durée supérieure à 1 an. Cet actif est détenu soit pour : Fonction d'achats et approvisionnement. Besoin en fonds de roulement. Qu'est-ce que le BFR ? Rappels : La somme des coûts issus de l'activité de l'entreprise forme le prix de revient du produit ou du service.C'est l'encaissement du prix de vente qui couvrira à la fois le montant du prix de revient et la marge prévue.

Or l'entreprise doit généralement engager des dépenses préliminaires avant de percevoir ses recettes. En effet, si elle a une activité commerciale, il lui faudra constituer un stock de départ qu'elle devra peut-être payer à ses fournisseurs avant de commencer à le vendre. Ratio de rotation. Risque client. Lettre de change.

Traitement des impayés. L'affacturage. Crédit de mobilisation des créances commerciales. Bordereau Dailly. Lettrage des comptes fournisseurs et clients. Livraison intracommunautaire. Facture de « doit » et « avoir » TVA option sur les débits. Consignation et cession d'emballages. Séparation des tâches et contrôle interne dans le processus achat. Sécurisation du processus achat.

Contrôle interne. Rabais, remises, ristournes et escomptes accordés. Enregistrement des frais de port - Memo Compta. Consignation d'emballage. Échange de données informatisées. Processus de vente. Mentions obligatoires sur une facture. Le bilan comptable. Fonctionnement des comptes. Le compte de résultat. Partie double. Règles comptables. Autorité des normes comptables. Les principes comptables. Plan Comptable Général. Déontologie comptable.

La réglementation. Journaux. Grand-livre des comptes. Document de synthèse. Balance des comptes. Les documents comptables obligatoires. Système d'information (Définition) L’entreprise et son environnement. Système d'information comptable. ERP / PGI. Fournisseur d'applications hébergées (FAH)