Réduction commerciale : Rabais, Remises et Ristournes [RRR] - Memo Compta Définitions Les rabais, remises et ristournes sont traités de la même manière en comptabilité bien qu’il ne s’agisse pas exactement de la même chose. (Cf. les définitions ci-dessous) : Rabais Il s’agit de réduction exceptionnelle sur le prix de vente initial pour prendre en compte entre autre un problème de qualité, de non conformité ou un retard de livraison. Remise Il s’agit de réduction pratiqué de façon habituelle sur le prix de vente initial en fonction de l’importance de la vente ou de la qualité de l’acheteur (trés bon client). Ristourne Il s’agit de réduction de prix calculé sur une période déterminé sur l’ensemble des opérations faites avec un même client. Particularité des réductions commerciales Lorsque les RRR figurent sur les factures initiales, elles ne font l’objet d’aucun enregistrement particulier puisque l’enregistrement des ventes ou achats correspond au net commercial. Net commercial = Brut – RRR Distinction entre RRR accordés et obtenus RRR accordés RRR obtenus Chez le client
La comptabilisation du crédit-bail Nous allons étudier dans cet article toutes les écritures liées à la comptabilisation du crédit-bail. En comptabilité, le crédit-bail se traduit par la comptabilisation d’une redevance suivant la périodicité prévue par le contrat (mensuel, bimensuel, trimestriel…) et, lorsque l’option d’achat est levée en fin de contrat, par la comptabilisation d’une nouvelle immobilisation. Quelques informations doivent également figurer dans l’annexe comptable. 1. Comptabilisation du crédit-bail : le loyer En contrepartie de la mise à disposition du bien, l’entreprise doit verser une redevance de crédit-bail au crédit-bailleur. Cette redevance se traduit en comptabilité par l’enregistrement suivant : Remarque : la TVA déductible sur les redevances de crédit-bail n’est récupérable qu’à compter du moment la facture est payée. 2. En fin de contrat, le crédit-bailleur offre la possibilité à l’entreprise de racheter pour une valeur résiduelle le bien qui a été mis à disposition via le contrat de crédit-bail.
Réaliser le lettrage des clients et des fournisseurs en comptabilité Le lettrage est une opération comptable qui consiste à rapprocher des montants dans un compte de tiers (comptes de la classe 4). En général, sont lettrés les comptes clients ainsi que les comptes fournisseurs. Cette manipulation comptable présente un intérêt indéniable : la vérification du règlement effectif des factures émises ou reçues. Le lettrage des comptes clients et fournisseurs peut s’effectuer de manière automatique ou manuelle. 1. Le lettrage comptable consiste à attribuer une lettre à un ou plusieurs montants au débit pour les faire correspondre à un ou plusieurs montants au crédit. Il permet d’être en mesure de n’afficher que des mouvements non-lettrés et de justifier le solde d’un compte de tiers en comptabilité. les factures fournisseurs qui lui restent à payer,les factures clients en attente d’encaissement. Elle pourra ainsi relancer ses clients en cas de retard de paiement par exemple. 2. A. B. Il s’agit d’une fonctionnalité offerte par certains logiciels. 3. Au 01/01/N :
Réviser Avez-vous étudié chaque point du programme ?Les programmes des UE du DCG sont à la fois larges (diversité des thématiques) et approfondis. Potentiellement, toutes les thématiques aux programmes peuvent tomber à l’examen. Alors, ne faites pas d’impasse. Consultez les programmes officiels Relisez vos cours en prenant du recul Jusque là vous avez travaillé vos cours dans une optique de compréhension et d’acquisition de connaissances. Refaites les cas pratiques les plus difficiles Si certains cas pratiques vous ont semblé plus difficiles que d’autres, ce n’est pas par hasard ! Utilisez les annales Les annales donnent le ton ! Consultez les annales (Gratuit) Entraînez-vous au calcul sans calculatrice Vous le savez, la calculatrice n’est pas toujours autorisée que ce soit en comptabilité, contrôle de gestion, fiscalité ou toute autre épreuve. Fiscalité – Assurez-vous que vous travaillez avec un support de cours actualisé C’est la matière qui subit le plus d’actualisation. Bon courage à tous !
Comptabilisation d'une immobilisation par composants Le principe de la comptabilisation des immobilisations par composants a été retenu par le Plan Comptable Général (Titre III, Chapitre 1, Section 1, Sous-section 2.). Le but de cette approche par composant est de décomposer le prix d’acquisition d’une immobilisation en plusieurs composants significatifs. Les différents composants doivent donc avoir une valeur et un caractère significatifs. Exemple : Une entreprise achète un camion au prix de 30 000 €. Ce camion est fait de 2 éléments : le moteur (10 000 €) et le châssis (20 000 €). Comptabilisation d'une immobilisation par composants La décomposition par composants peut être un outil de gestion car l’entreprise pourra mieux maîtriser les coûts relatifs à l’entretien du moteur ou du châssis. Pour un camion à 30 000 €, les composants de 1ère catégorie sont le moteur (10 000 €), le prix de la structure du châssis (20 000 € – 5 000 € de pneus). WordPress: J'aime chargement… Articles similaires Comptabilisation de l'acquisition d'une immobilisation
Comment comptabiliser des frais de port ? Toutes les entreprises sont amenés à procéder à la comptabilisation de frais de port. Ces derniers se rapportent généralement à des achats d’approvisionnement et de marchandises ou à des immobilisations. Compta-Facile fait un point sur leur traitement comptable en répondant à la question : comment comptabiliser les frais de port ? Traitement comptable commun des frais de port Les frais de port, quel que soit le bien auquel ils se rapportent, constituent des frais accessoires d’achat externes qui sont payés à des tiers. Voici comment comptabiliser une facture de frais de port sur achats : On débite : le compte 6241 « Transport sur achats »,le compte 44566 « TVA déductible sur autres biens et services »,Et on crédite le compte 401 « Fournisseurs ». Comptabiliser des frais de port sur achats d’approvisionnement et de marchandises Principe de comptabilisation Information à donner dans l’annexe Comptabiliser des frais de port sur achats d’immobilisations Exemples : Pour plus d’informations :
Enregistrement d'une vente Lorsqu’une société effectue une vente de produits finis, de marchandises ou même de prestations de service, elle doit enregistrer au crédit un produit en utilisant un compte de la classe 7. Cet enregistrement se fait à la date d’émission de la facture adressée au client. Les ventes de marchandises, sont des biens revendus en l’état, et doivent être enregistrées dans les comptes ou sous-comptes du 707. Enregistrement comptable Comment saisir ou enregistrer une facture de vente ? La société A vend le 01/01/N au client B des marchandises pour 100 € HT. Vente de marchandises le 01/01/N Le principe d’enregistrement est le même quel que soit la vente : vous devez débiter le compte client si paiement à crédit sinon un compte de trésorerievous devez créditer le compte de TVA ainsi que le compte de produit (compte de la classe 7). Le compte 411. L’enregistrement du paiement sera à enregistrer dans le journal de banque ou de caisse : Les opérations liées aux ventes sont diverses.
Comment comptabiliser une facture de transitaire à l'import ou à l'export ? Une facture de transitaire liée à une importation ou à une exportation génère des écritures comptables particulières. Compta-Facile vous propose une fiche sur la comptabilisation des factures de transitaires (droits de douane, rémunération du transitaire, frais de transport, etc.). 1. Comptabiliser la facture d’un transitaire à l’importation Une facture de transitaire à l’importation est généralement envoyée avec un ensemble de documents administratifs : la facture du fournisseur étranger, le document douanier et les documents de transport. Doivent être enregistrées en comptabilité la facture du fournisseur et celle du transitaire. Voici comment comptabiliser la facture d’un transitaire à l’importation : Il est également nécessaire de comptabiliser la facture du fournisseur étranger : On débite le compte de la classe 6 concernéEt on crédite le compte 401 « Fournisseurs ». Remarque : la facture du fournisseur peut être libellée en devise étrangère. 2.