Comment utiliser la lettre de change relevé (LCR)? Fonctionnement d’une Lettre de Change Relevé ou LCR Une lettre de change relevé (LCR) est un effet de commerce (papier ou dématérialisé) qui lie un client à son fournisseur. Elle est généralement émise en même temps que la facture. Via une lettre de change relevé, un fournisseur (le tireur) donne l’ordre à son client (le tiré) de lui payer un montant déterminé, à une date déterminée. La lettre de change relevé est essentiellement utilisée pour les relations entre professionnels pour des transactions commerciales. A lire aussi : Qu'est-ce que l'escompte des effets de commerce? Formalisme de la lettre de change relevé Pour être valide, une Lettre de Change Relevé doit comporter un certain nombre de critères : -informations relatives à la créance : date d’émission, lieu d’émission, montant -nom, adresse et signature du tireur -nom, adresse et coordonnées bancaires du tiré -signature du tiré : la signature de la Lettre de Change Relevé vaut pour reconnaissance de la créance Pour le fournisseur
Comment comptabiliser des réductions commerciales (rabais, remises et ristournes) Les entreprises peuvent accorder ou obtenir des réductions de prix. Celles-ci ont différentes appellations : réductions commerciales, rabais, remises, ristournes, etc. Compta-Facile fait un point complet sur leur traitement comptable en répondant à la question : comment comptabiliser les réductions de prix (rabais, remises et ristournes) ? Les écritures comptables sont proposées pour chacune des parties : l’acheteur et le vendeur, qu’il s’agisse d’une réduction concédée ou obtenue. Terminologie des différentes réductions commerciales Tout d’abord, il est important de préciser que le plan comptable général (PCG) distingue trois types de réductions commerciales : Principes généraux de comptabilisation des rabais, remises et ristournes La comptabilisation d’une réduction commerciale, qu’elle soit accordée ou obtenue, dépend de la date de sa notification : Comptabiliser une réduction commerciale accordée sur une vente La vente et la réduction commerciale sont notifiées au cours du même exercice
L'enregistrement comptable des factures d'achats Page mise en ligne avant 2006 Voyez aussi les pages : Comptabiliser les factures d'achats L'enregistrement comptable des salaires L'enregistrement comptable des dons manuels et des cotisations Les achats sont classés selon les critères retenus pour la nomenclature des stocks : les comptes 601, 602 et 607 correspondent aux comptes 31, 32 et 37 Prix d'achat et TVA Les achats sont comptabilisés hors taxe déductible. A propos des réductions obtenues (Remises, Rabais, Ristournes et escomptes) Les achats sont comptabilisés déduction faite des rabais et remises déduits du montant des factures. A propos des frais accessoires d'achat (transports, commissions, assurances...) Les frais accessoires d'achat payés à des tiers sont comptabilisés dans les comptes de charges correspondant à leur nature ou dans les comptes d’achats concernés (601 à 607) lorsque ces charges peuvent être affectées de façon certaine à telle ou telle catégorie de marchandises ou d’approvisionnements. Premier exemple Deuxième exemple
Comment bien saisir ses factures en comptabilité Lorsqu’une entreprise tient elle-même sa comptabilité, elle doit saisir dans son logiciel comptable les factures d’achats qu’elle reçoit et les factures de ventes qu’elle émet. Cet encodage, également appelé enregistrement comptable, doit être maîtrisé par l’opérateur de saisie afin que la comptabilité soit correcte et qu’elle soit simple et rapide à réviser lors du bilan de fin d’année . Compta-Facile approfondit la notion de saisie comptable et vous indique comment bien saisir une facture d’achat fournisseur ou une facture de vente client. L’encodage des factures d’achat et de vente : la saisie comptable Lorsqu’elle reçoit ou émet une facture (pour plus d’informations sur ses modalités d’établissement : comment faire une facture), l’entreprise doit l’enregistrer dans ses comptes. Modèle de saisie comptable d’une facture d’achat – fournisseur : Modèle de saisie comptable d’une facture de vente – client : Le libellé de l’opération correspond à la description du flux.
Comment comptabiliser un avoir fournisseur ? Les avoirs fournisseurs suivent un schéma de comptabilisation particulier selon leur nature : remise ou retour sur achat. Leur modalité d’enregistrement comptable dépend également de la période qu’ils Compta-facile aborde la comptabilisation d’un avoir fournisseur. 1. Lorsque l’avoir fournisseur est consenti au cours de l’exercice comptable (et qu’il est daté de cette période), il convient de le comptabiliser au crédit d’un compte de charges. A. Voici comment comptabiliser un avoir fournisseur correspondant à une remise sur des biens et services : On débite le compte 4011 « Fournisseurs – Achats de biens et de prestations de services »,Et on crédite : le compte 44566 « TVA déductible sur autres biens et services »,le compte 609 « Rabais, remises et ristournes obtenus sur achats ». Remarque : à la clôture de l’exercice, le compte 609 devra être soldé et les remises qui y figurent doivent obligatoirement être virées au compte d’achat correspondant. B. 2. A. B.
Réduction commerciale : Rabais, Remises et Ristournes [RRR] Définitions Les rabais, remises et ristournes sont traités de la même manière en comptabilité bien qu’il ne s’agisse pas exactement de la même chose. (Cf. les définitions ci-dessous) : Rabais Il s’agit de réduction exceptionnelle sur le prix de vente initial pour prendre en compte entre autre un problème de qualité, de non conformité ou un retard de livraison. Remise Il s’agit de réduction pratiqué de façon habituelle sur le prix de vente initial en fonction de l’importance de la vente ou de la qualité de l’acheteur (trés bon client). Ristourne Il s’agit de réduction de prix calculé sur une période déterminé sur l’ensemble des opérations faites avec un même client. Particularité des réductions commerciales Lorsque les RRR figurent sur les factures initiales, elles ne font l’objet d’aucun enregistrement particulier puisque l’enregistrement des ventes ou achats correspond au net commercial. Net commercial = Brut – RRR Distinction entre RRR accordés et obtenus RRR accordés RRR obtenus Chez le client
Mentions obligatoires sur une facture - professionnels Votre client est une entreprise ? Voici un exemple de présentation des mentions obligatoires sur vos factures. En haut à gauche : Nom + Prénom ou nom de votre société N° de Siren ou n° de Siret* Adresse du siège social (avec le nom de l'établissement si différent) Forme de la société (EURL, SARL,...) Montant du capital social Numéro d'identification à la TVA du vendeur (si facture d'un montant hors taxe supérieur ou égal à 150 euros) *Pour commerçant : RCS avec ville d'immatriculation Pour artisans : N° de siren et au répertoire des métiers dans le département d'immatriculation En haut à droite : Numéro de facture (exemple : FA-052021-1) Date de la facture (exemple : Emise le 02/07/2021) Un peu plus bas à droite : Nom ou dénomination sociale de l'entreprise de votre client Adresse du siège social Adresse de facturation (si différente de celle du siège social) Au centre au dessus du tableau descriptif des biens ou prestations et des montants : Date de la prestation de service ou de la vente
Saisir les écritures d'achat Vous avez dit écriture d'achat ? Toute dépense effectuée par l'entreprise doit être justifiée par une facture d'un fournisseur ou d'un prestataire de services. Ces factures doivent être enregistrées en comptabilité à leur date d'émission par la saisie des écritures d'achat. Cette saisie concerne toutes les factures soumises à TVA, quelle que soit la nature de la dépense : achats (matières premières, marchandises) ou frais généraux (loyer, honoraires,...) Comment passer les écritures d'achat ? Pour comptabiliser une facture d'achat, il est nécessaire d'identifier 3 sommes figurant sur la facture : Le montant HT Le montant de la TVA facturée (TVA déductible) Le montant TTC (somme due au fournisseur) L'écriture à saisir est la suivante en prenant l'exemple d'une facture d'achat de matières premières de 1 000 € HT : Quand saisir les factures d'achat ? La saisie des factures d'achat doit se faire selon la même périodicité que la réception des factures. Que faire pour une saisie fiable et rapide ?