Réaliser le lettrage des clients et des fournisseurs en comptabilité Le lettrage est une opération comptable qui consiste à rapprocher des montants dans un compte de tiers (comptes de la classe 4). En général, sont lettrés les comptes clients ainsi que les comptes fournisseurs. Cette manipulation comptable présente un intérêt indéniable : la vérification du règlement effectif des factures émises ou reçues. Le lettrage des comptes clients et fournisseurs peut s’effectuer de manière automatique ou manuelle. 1. Le lettrage comptable consiste à attribuer une lettre à un ou plusieurs montants au débit pour les faire correspondre à un ou plusieurs montants au crédit. Il permet d’être en mesure de n’afficher que des mouvements non-lettrés et de justifier le solde d’un compte de tiers en comptabilité. les factures fournisseurs qui lui restent à payer,les factures clients en attente d’encaissement. Elle pourra ainsi relancer ses clients en cas de retard de paiement par exemple. 2. A. B. Il s’agit d’une fonctionnalité offerte par certains logiciels. 3. Au 01/01/N :
Facture impayée : les pénalités de retard (Intérêts sur impayés) Les pénalités de retard de paiement sont dues dès le premier de retard, à compter du jour suivant la date de règlement figurant sur la facture, sans qu'il soit nécessaire d'effectuer un rappel ou une mise en demeure préalable. Faut-il suivre une procédure particulière pour facturer des pénalités de retard ? Que le client soit un professionnel ou un particulier, ces pénalités sont dues dès le premier jour de retard, sans qu'il soit nécessaire d'effectuer un rappel ou une mise en demeure préalable. Les pénalités de retard doivent figurer sur les lettres de relance. Les conditions générales de vente doivent également préciser les modalités d'application et le taux d'intérêt des pénalités dues en cas de retard de paiement. Elles ne sont pas applicables en cas de cession de fonds de commerce (cass. com. 3 mars 2015, n° 14-11414). Quel taux de pénalités de retard appliquer ? Les Conditions Générales de Vente (CGV) ou la facture prévoient l'application d'un taux spécifique Si aucun taux n'est fixé
Les ratios financiers : calculs et explications Les ratios financiers sont des indicateurs utilisés pour conduire des analyses financières d’entreprises. Ils sont, le plus souvent, utilisés par le dirigeant pour suivre son entreprise ou par des repreneurs d’entreprises et investisseurs, notamment dans le cadre d’une évaluation. Compta-facile vous propose une fiche répondant aux questions : qu’est-ce qu’un ratio financier ? Qu’est-ce qu’un ratio financier ? Par définition, un ratio financier représente un coefficient ou un pourcentage calculé par un rapport entre deux masses. Il fournit une indication sur la rentabilité d’une entreprise, la structure de ses coûts, sa productivité, sa solvabilité, ses liquidités, son équilibre financier, etc. A quoi servent les ratios financiers ? Les ratios financiers sont d’une grande utilité, tant pour les dirigeants que pour les lecteurs de comptes. les ratios permettant d’analyser l’équilibre financier de l’entreprise et les ratios servant à analyser sa rentabilité. Le ratio d’indépendance financière
LE LETTRAGE DES COMPTES Le lettrage consiste à pointer les sommes dues, aux fournisseurs, aux salariés, aux organismes,… avec les règlements que nous avons effectués, ainsi que les sommes dues par nos clients, par exemple, avec leurs paiements. On ne peut donc pointer que les comptes de tiers (classe 4) On pointe les sommes identiques (au centime près !) Le nombre de sommes au débit et au crédit peut bien sûr être différent (ex : 1 chèque pour payer 3 factures) Le pointage sert à repérer très rapidement les sommes (factures) qui n’ont pas été payées Il permet aussi de détecter certaines erreurs comptables (de saisie ou de précomptabilisation, ou encore des erreurs sur le montant des règlements effectués…) 1°/ Prendre le menu PLAN COMPTABLE – LETTRAGE D’UN COMPTE 2°/ Indiquer le numéro du premier compte que vous voulez lettrer, l’écran suivant apparaît, avec les écritures de ce compte qui n’ont pas encore été lettrées Avec les flêches de direction, sélectionner la première ligne à pointer, et valider par ENTREE
Comptabiliser les impayés Un client ne paie pas une facture. Comment enregistrer cette absence de flux au journal ? On l’a vu précédemment (lien dans nos menus), les provisions clients permettent d’anticiper la perte probable sur cette facture. Différences entre impayé et avoir L’écriture de comptabilisation d’une facture d’avoir client se présente comme une écriture de vente mais passée à l’envers. De la même façon, lors d’un impayé client, pourquoi ne pas passer l’écriture de vente initiale à l’envers ? Une première réponse s’impose : un rabais, remise, ristourne (RRR, voir la définition sur ce site) découle d’une démarche commerciale volontaire, alors qu’un impayé trouve son origine dans un litige avec un client, ou une situation financière précaire de ce client (redressement ou liquidation judiciaire par exemple). Ensuite, le traitement de la TVA diffère : RRR : TVA collectée négative, qui vient diminuer la TVA que l’on a facturée à son client. impayé : TVA déductible sur la charge constatée. Impayé et TVA