Les fonds souverains : quelle action et quelle évolution ont-ils exactement ? Les Dessous de l'Eco Les Dessous de l'Eco | Michèle Warnet, Damien Gros, Nessim Ait-Kacimi | 10/12/2018 Les fonds souverains : quelle action et quelle évolution ont-ils exactement ? Les fonds souverains, apparus pour la plupart depuis les années 2000, se développent, portés par la confiance qu'ils suscitent. Les Dessous de l'Eco | Michèle Warnet, Raphaëlle Laurent, Raphael Bloch | 22/02/2019 à 17:02 Pourquoi le PIB n'est pas parfait Les Dessous de l'Eco | Michèle Warnet, Raphaëlle Laurent, Pierrick Fay | 08/02/2019 à 14:02 Qu'est-ce qu'une action (et faut-il s'en méfier) ? + de vidéos Les plus récentes Sujets d'actu | Neïla Beyler | 22/02/2019 Au cœur de Rungis, véritable machine de guerre logistique Pourquoi le marché de Rungis s'exporte-t-il partout dans le monde ? Les Dessous de l'Eco | Michèle Warnet, Raphaëlle Laurent, Raphael Bloch | 22/02/2019 Week-End | Raphaëlle Laurent, Les Echos Week-End | 20/02/2019 Qui est vraiment Lady Gaga ? Sujets d'actu | Neïla Beyler | 21/02/2019 + de vidéos
Compte épargne temps (CET) - ComprendreChoisir Écrit par les experts Ooreka | Le compte-épargne temps est un dispositif de stockage de jours de repos rémunérés non consommés permettant leur utilisation ultérieure pour rémunérer des périodes non travaillées ou une alimentation des PEE, PEI ou PERCO. Le compte-épargne temps ou CET est un dispositif facultatif d'épargne salariale, tout comme l'intéressement des salariés, le plan PERCO, le plan d'épargne entreprise ou le plan d'épargne interentreprises. Rien n'impose sa mise en place dans l'entreprise, mais il ne peut être instauré dans l'entreprise que via un accord collectif de travail, c'est-à-dire une négociation employeur/organisations syndicales. Compte épargne temps : les 2 finalités du CET L'épargne en temps du CET permet : de rémunérer des périodes non travaillées et non payées, d'obtenir un surcroît de rémunération ou de se constituer une épargne salariale. Le CET stocke du temps pouvant servir ultérieurement Exemples d'utilisation du compte épargne temps par les salariés Attention !
Le compte épargne temps (CET) - Fiche pratique Qui crée un CET ?Ce sont des conventions ou des accords d'entreprise ou de branche qui permettent la mise en place d'un compte épargne-temps. Ces textes définissent les conditions et les limites du CET (alimentation, utilisation, liquidation…) ainsi que les modalités de sa gestion.Le CET peut être alimenté par les salariés de deux façons, soit en temps, soit en argent. Comment alimenter un CET en temps ? Comment alimenter un CET en argent ? Comment utiliser son CET ? CET et Compte personnel d'activité (CPA) Le gouvernement a prévu de fusionner le CET, le CPF (compte personnel de formation) et le compte de prévention de la pénibilité dans le CPA (Compte personnel d'activité).
Rédiger le Contrat de Travail à Durée Indéterminée à temps plein : modèles & conseils Voici les éléments dont vous avez besoin pour rédiger votre contrat. Soyez vigilant dans sa rédaction : ce document fixe les modalités d’exécution de la prestation de travail et peut servir de preuve dans le cas d’un éventuel litige vous opposant à votre salarié. Conclure un CDI à temps plein, pourquoi faire ? Le contrat de travail à durée indéterminée et à temps plein (c’est-à-dire conclu pour une durée de 35 heures par semaine) est la forme normale de toute relation de travail. En effet, les autres types de contrats, comme le CDD, ou le CDI à temps partiel constituent des exceptions, qui ne peuvent être conclu que dans des cas bien déterminés par la loi et à certaines conditions. Par conséquent, si vous voulez pourvoir à un emploi permanent au sein de votre entreprise à temps complet, vous devez conclure avec le nouvel embauché un CDI à temps plein. Conclure un CDI à temps plein, comment ? Les clauses essentielles Les mentions essentielles à faire figurer dans un CDI temps complet sont :
Les titres-restaurant Pour être exonérée des cotisations sociales et de CSG-CRDS, la participation de l'employeur au financement des titres-restaurant doit être comprise entre 50 et 60 % de la valeur du titre et ne pas dépasser la limite de 7,18 € au 1er janvier 2024. La valeur du titre-restaurant ouvrant droit à l'exonération maximale est comprise entre 11,97 € et 14,36 €. Pour en savoir plus sur les titres-restaurant. La contribution sociale généralisée. Contribution au remboursement de la dette sociale.
Registres du personnel obligatoires Tout employeur, sauf les particuliers employeur, doit obligatoirement détenir plusieurs registres : registre unique du personnel, livre de paie, registre du CHSCT et registre des délégués du personnel. Registre unique du personnel Dès la première embauche (et quel que soit l'effectif de l'établissement), l'employeur doit obligatoirement y inscrire les informations suivantes dans l'ordre des embauches, concernant chaque salarié : Ce registre peut être tenu sur support numérique. Le personnel doit y être inscrit par ordre chronologique des embauches et de façon indélébile. À noter : les mentions portées sur le registre unique du personnel doivent être conservées pendant 5 ans à partir du départ du salarié de l’établissement. Livre de paie Le livre de paye reproduit les mentions du bulletin de paye et peut être tenu : L'employeur a cependant le choix entre tenir un livre de paie ou conserver un double des bulletins de paie pendant 5 ans. Registres concernant les conditions de travail
Enregistrement des frais de port Les frais de transports peuvent être comptabilisés dans des comptes appropriés s’ils figurent sur la facture. Parfois, les frais de port sont inclus dans le prix des marchandises. On parle d’achat ou de vente franco de port. Dans ce cas, l’enregistrement des frais de port sont inclus dans la comptabilisation de l’achat ou de la vente (Par exemple, dans le compte 607. Achats de marchandises ou 707. Ventes de marchandises). On distingue également 2 cas, lorsque les frais de port apparaissent sur la facture au montant du coût de livraison. Attention : la TVA n’est à enregistrer que si elle apparaît sur la facture.Pour les immobilisations, il convient d’incorporer le coût de transport au bien immobilisé afin d’obtenir son coût de revient réel (dans le compte 2). Il existe donc trois types de frais de transport : Franco de port ;Condition départ ;Condition arrivée. Et 3 façons d’enregistrer les frais de port : Franco de port La facture ne présente pas de frais de port. Comptabilisation Au ../.. Ou
Réduction commerciale : Rabais, Remises et Ristournes [RRR] Définitions Les rabais, remises et ristournes sont traités de la même manière en comptabilité bien qu’il ne s’agisse pas exactement de la même chose. (Cf. les définitions ci-dessous) : Rabais Il s’agit de réduction exceptionnelle sur le prix de vente initial pour prendre en compte entre autre un problème de qualité, de non conformité ou un retard de livraison. Remise Il s’agit de réduction pratiqué de façon habituelle sur le prix de vente initial en fonction de l’importance de la vente ou de la qualité de l’acheteur (trés bon client). Ristourne Il s’agit de réduction de prix calculé sur une période déterminé sur l’ensemble des opérations faites avec un même client. Particularité des réductions commerciales Lorsque les RRR figurent sur les factures initiales, elles ne font l’objet d’aucun enregistrement particulier puisque l’enregistrement des ventes ou achats correspond au net commercial. Net commercial = Brut – RRR Distinction entre RRR accordés et obtenus RRR accordés RRR obtenus Chez le client
Réduction financière : Escompte Un escompte est une réduction financière figurant sur une facture ou faite à postériori afin d’encourager les règlements rapides comme par exemple les paiements au comptant. Particularité des réductions financières Contrairement aux réductions commerciales (Rabais, remises et ristournes), les réductions financières s’enregistrent dans un compte spécial. 665. Net Financier = Net commerciale (HT) – Escompte La TVA est calculée à partir du Net Financier, c’est-à-dire déduction faite de l’escompte. Distinction entre escompte accordé et escompte obtenu Escomptes accordés : Ce sont les escomptes que les fournisseurs émettent vis à vis de leurs clients. Escomptes obtenus : Ce sont les escomptes que les clients reçoivent de leurs fournisseurs. Enregistrement comptable Escompte figurant sur la facture initiale Chez le client Il faut utiliser le compte 765 : « Escomptes obtenus ». Facture n°12-46 du Fournisseur B Chez le fournisseur Il faut utilser le compte 665 : « Escomptes accordés ». Chez le fournisseur
Comment comptabiliser un avoir client ? Les avoirs accordés aux clients d’une entreprise doivent faire l’objet d’un enregistrement en comptabilité. Leur traitement comptable diffère selon la nature de l’avoir (remise, retour ou erreur de facturation) ainsi que leur date d’octroi. Compta-Facile étudie la comptabilisation d’un avoir client. 1. Comptabilisation des avoirs clients en cours d’exercice Lorsque l’avoir client est accordé et daté au titre d’un même exercice comptable, il convient de le comptabiliser au débit d’un compte de produit. A. La règle de comptabilisation d’un avoir client portant sur des biens autres que des immobilisations est très simple : On débite : le compte 709 « Rabais, remises et ristournes accordés par l’entreprise »,le compte 44571 « TVA collectée »,Et on crédite le compte 4111 « Clients – Ventes de biens ou de prestations de services ». Le compte 709 doit obligatoirement être soldé à la clôture de l’exercice comptable. Lorsque l’avoir client porte sur une immobilisation : B. 2. A. B.
Comment comptabiliser un avoir fournisseur ? Les avoirs fournisseurs suivent un schéma de comptabilisation particulier selon leur nature : remise ou retour sur achat. Leur modalité d’enregistrement comptable dépend également de la période qu’ils Compta-facile aborde la comptabilisation d’un avoir fournisseur. 1. Lorsque l’avoir fournisseur est consenti au cours de l’exercice comptable (et qu’il est daté de cette période), il convient de le comptabiliser au crédit d’un compte de charges. A. Voici comment comptabiliser un avoir fournisseur correspondant à une remise sur des biens et services : On débite le compte 4011 « Fournisseurs – Achats de biens et de prestations de services »,Et on crédite : le compte 44566 « TVA déductible sur autres biens et services »,le compte 609 « Rabais, remises et ristournes obtenus sur achats ». Remarque : à la clôture de l’exercice, le compte 609 devra être soldé et les remises qui y figurent doivent obligatoirement être virées au compte d’achat correspondant. B. 2. A. B.