La comptabilisation de la paie et des charges sociales Nous allons étudier dans cet article la comptabilisation de la paie et des charges sociales. Dès lors qu’une entreprise emploie un ou plusieurs salariés, des écritures supplémentaires doivent être enregistrées en comptabilité. La plupart du temps, la comptabilisation de la paie et des charges sociales intervient mensuellement. Nous allons utiliser la méthode suivante : dans un premier temps, l’enregistrement de l’écriture comptable allant du salaire brut au salaire net que nous appellerons « comptabilisation de la paie »,et dans un second temps, l’enregistrement de l’écriture comptable des charges patronales que nous appellerons « comptabilisation des charges sociales ». La comptabilisation de la paie Il convient donc, dans la comptabilisation de la paie, d’enregistrer l’écriture comptable qui comportera le montant brut des salaires et sa répartition entre les charges salariales, le salaire net à payer, les acomptes versés et d’éventuels autres éléments. Pour les charges patronales Urssaf :
Comment comptabiliser les indemnités journalières maladie IJ ? Les entreprises peuvent percevoir des indemnités journalières de la sécurité sociale pour cause de maladie. Ces sommes, appelées IJSS, doivent faire l’objet d’une comptabilisation. Compta-Facile s’attaque ici au traitement comptable des indemnités journalières : que sont les IJSS ? Comment les comptabiliser ? Les indemnités journalières IJ : définition Tous les travailleurs, qu’ils soient salariés ou non salariés, s’ils cotisent aux caisses (le régime général de l’URSSAF pour les salariés, la sécurité sociale des indépendants SSI [URSSAF] pour les commerçants/artisans et pour les professions libérales) peuvent bénéficier d’indemnités journalières en cas d’arrêt de travail pour cause de maladie (professionnelle ou non professionnelle), maternité, congé paternité ou congé d’adoption. En ce qui concerne les salariés, les indemnités journalières de la sécurité sociale (IJSS) leur sont versées directement. Le traitement comptable des indemnités journalières dépend de son bénéficiaire.
Comptabiliser un avis à tiers détenteur et une saisie sur salaires L'avis à tiers détenteur ou ATD est le document qui matérialise la procédure de saisie-attribution. En résumé, le salarié ou l'entreprise doit de l'argent à un organisme comme l'URSSAF ou à l'administration fiscale et cet organisme peut engager une procédure de saisie sur les comptes du salarié ou de l'entreprise. Lorsque l'avis à tiers détenteur est envoyé à un employeur, on parle de saisie sur salaire. L'avis à tiers détenteur a changé de nom et est devenu la saisie administrative à tiers détenteur (SATD). Qu'est-ce qu'une saisie administrative à tiers détenteur ? La saisie administrative à tiers détenteur est une procédure qui permet à l'administration (comptable public) de faire payer des créances fiscales (montant dû au titre d'un impôt sur le revenu, TVA, URSSAF, taxe foncière, taxe d'habitation...) par un tiers. Comptabiliser la saisie administrative à tiers détenteur reçue pour un salarié : la saisie sur salaires Exemple de comptabilisation de la saisie sur salaires : l'OD de paie
Les soldes intermédiaires de gestion Les cours sont loin et pourtant, on se rappelle tous des SIG, ces fameux soldes intermédiaires de gestion. Non pas qu’ils soient difficiles à calculer, mais la longueur de la méthodologie pour obtenir le résultat escompté poussait fatalement l’étudiant à commettre quelques petites erreurs dans le parcours. Les soldes intermédiaires de gestion permettent d’obtenir une version plus lisible du bilan et du compte de résultat. Il met en valeur des indicateurs clés tels que la marge, l’excédent brut d’exploitation ou encore le résultat d’exploitation. Ces indicateurs figurent dans les soldes intermédiaires de gestion et servent de point de comparaison avec les années antérieures, d’autres entreprises du secteur ou le marché global. Le tableau des SIG Les indicateurs La marge commerciale ou marge de production La marge commerciale est utilisée pour les entreprises de négoce et la marge de production pour les entreprises qui produisent (comme son nom l’indique). Calcul de la marge commerciale : Ou
Autoliquidation de TVA – cours de comptabilité – Organisme de formation en gestion des organisations e-Learning : Guide vidéo du bilan comptable et du compte de résultatHabituellement, la TVA est collectée auprès des clients par les vendeurs ou prestataires de services pour être reversée au Trésor Public. Dans certaines situations, c’est le client lui-même qui reverse la TVA aux impôts : c’est le principe de l’autoliquidation de la TVA. Pour poursuivre avec les bonnes habitudes, on vous offre un cours de comptabilité. Le mécanisme d’autoliquidation de TVA consiste à inverser le redevable de la TVA. Depuis le 1er janvier 2014, l’autoliquidation de la TVA s’applique en cas de sous-traitance de travaux de bâtiment. Par ailleurs, le mécanisme d’auto-liquidation de TVA s’applique aux entreprises clientes identifiées à la TVA en France qui : achètent des biens à l’étranger et les font livrer en France ;achètent un service auprès d’entreprises situées hors de France ;achètent un bien situé en France auprès d’une entreprise située hors de France ;réalisent une livraison à soi-même.
Mentions obligatoires sur une facture Votre client est une entreprise ? Voici un exemple de présentation des mentions obligatoires sur vos factures. En haut à gauche : Nom + Prénom ou nom de votre société N° de Siren ou n° de Siret* Adresse du siège social (avec le nom de l'établissement si différent) Forme de la société (EURL, SARL,...) Montant du capital social Numéro d'identification à la TVA du vendeur (si facture d'un montant hors taxe supérieur ou égal à 150 euros) *Pour commerçant : RCS avec ville d'immatriculation Pour artisans : N° de siren et au répertoire des métiers dans le département d'immatriculation En haut à droite : Numéro de facture (exemple : FA-052021-1) Date de la facture (exemple : Emise le 02/07/2021) Un peu plus bas à droite : Nom ou dénomination sociale de l'entreprise de votre client Adresse du siège social Adresse de facturation (si différente de celle du siège social) Au centre au dessus du tableau descriptif des biens ou prestations et des montants : Date de la prestation de service ou de la vente
Amortissement dégressif : Méthode et calcul Il existe deux méthodes pour amortir un bien : l'amortissement dégressif ou l'amortissement linéaire. Comparez les deux avec notre simulateur d'amortissement. Qu'est-ce que l'amortissement linéaire ? L’amortissement linéaire est une méthode d’amortissement permettant à une entreprise de déprécier ou de perdre la valeur d’un bien au fur et à mesure de son utilisation. Il est, avec l’amortissement dégressif, l’une des deux seules méthodes possibles d’amortissement. Il sert à déprécier des biens pendant le temps de leur vie réelle. Ainsi, l’entreprise peut améliorer son résultat pendant ses premières années d’existence. Qu'est-ce que l'amortissement dégressif ou dérogatoire ? L’amortissement dégressif est la seconde méthode d’amortissement contraire à l’amortissement linéaire permettant à une entreprise de pouvoir étaler l’acquisition d’un bien sur une période de son utilisation. Quels sont les biens amortissables en mode dégressif ? Pourquoi choisir l'amortissement dégressif ? 1. 2. 3. 4.
La comptabilisation d'une augmentation de capital Les augmentations de capital sont des opérations fréquemment réalisées dans les sociétés. Elles peuvent avoir de nombreuses motivations telles que le renforcement de la crédibilité de la société sur son marché, la reconstitution de ses capitaux propres pour apurer des pertes antérieures ou encore l’arrivée d’associés nouveaux. De même, les modalités d’augmentation de capital sont multiples : augmentation de capital en numéraire, augmentation de capital en nature, augmentation de capital par incorporation de réserves ou encore augmentation de capital par compensation avec des créances. Cet article de Compta-Facile aborde les modalités et les comptabilisations des augmentations de capital. 1. A. La date d’enregistrement comptable d’une augmentation de capital par apports en numéraire dépend de la forme de la société : B. Lorsqu’une société procède à une augmentation de capital, le prix d’émission des actions nouvelles doit être au moins égal à la valeur nominale des titres. 2. A. B. 3. A.
Les provisions en comptabilité Les provisions correspondent à des charges probables qu’une entreprise aura à supporter dans un avenir plus ou moins proche et pour un montant estimable mais non connu définitivement. Elles constituent un poste du bilan comptable (un passif, pour être plus précis), situé en dessous des capitaux propres. Les règles exposées ci-dessous sur les provisions en comptabilité sont entrées en vigueur à compter du 1er janvier 2002. 1. Le terme « provision » est défini par le Plan Comptable Général (PCG). Un passif peut être, quant à lui, défini comme un élément ayant une valeur économique négative pour l’entreprise (c’est-à-dire un élément qui va appauvrir l’entité). Cette notion doit être distinguée d’une dette ou encore d’une charge à payer : une dette est un passif certain dont l’échéance et le montant sont fixés de façon précise,une charge à payer est une dette certaine dont le montant ou l’échéance sont non précis. 2. compte 151. A. 1) La provision pour garanties données aux clients B. C. 3.